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高新技术企业疑难解答
高新技术企业疑难解答
安徽2019年第1批国家高新技术企业认定正在火热预约中，这段时间各家都在催财务审计报告。萌萌的达康书记说了，想要一举拿下高新技术企业认定，财务方面不可忽视！以下是关于高企财务需要注意的问题
1、相关技术指标符合要求
（1）近三年的科研经费
①首先审核科研经费核算内容：主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
②其中，其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等，不能核算业务招待费，可以有差旅费。其他费用统一归集，按月在各项目分摊。
③每年各项目的其他费用不能*过各项目研发费用总额的10%，一个企业的总其他费用不能*过总研发费用。近三年总其他费用不能*过近三年总研发费用。
④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。
⑤高新技术企业必须分项目核算，一般应设置电子账。
⑥科研经费的相关指标
近三年总研发经费/总销售（服务）收入（含其他业务收入）=%；即*近一年销售（服务）收入小于5000万元，不低于6%；5000万元-20000万元之间，不低于4%；20000万元以上，不低于3%。
（2）近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入（含所有收入包括营业外收入）的60%以上。
2、审计报告方面
（1）研发经费专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（2）高薪收入专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（3）三年审计报告
形式方面：不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；
内容方面：和普通年审一年，只是在管理费用中显示研发费用及明细，年申报告应披露当年的研发费用。
3、近三年度企业所得税纳税申报表
形式方面：税局章（各地的税务受理章格式不规定）、日期、税务登记证，主表和附表完整；
内容方面：数据方面和审计报告应一致，不一致的情况要看看是属于什么的情况，合理分析。
（注：2002以前的按以前相关规定；2002-2008年之间，新办的属于国税局；2009-至今，按主税种分所属）
4、企业提供的研发经费明细账和凭证
（1）明细账：审核核算内容、数据和审计报告一致；一定要注意提供的明细账是否为从财务软件中直接打印的，是否有打印时间、核算单位及与后附凭证的对应关系（摘要、时间、凭证号及金额一致）。
（2）凭证：分项目进行账务处理、各费用类提供一个凭证，附后原始单据合理性、完整，是与上面提供的明细账是有对应关系的。特别是领用原材料、人工、水电费、折旧、摊销等有一定的分摊方法及依据。
（3）提供的明细账即原始单据一定分项目核算，且原始单据要有合理的分配参数。比如：人工费是按参与项目的人及工时分摊，折旧及摊销金额的分摊主要是按用设备的耗时及耗费，水电等费用是按设备的耗费来分摊。
5、财务成长性指标分数的计算
近三年总资产增长率和近三年销售增长率测算。一般应高于5分以上。总分要高于70分以上。
6、其他比较重要的指标
资产负债率、科研人员人均工资，没有明确的规定，但要审核其合理性。
（1）资产负债率主要看企业是处于那个发展阶段，是否与企业的发展周期要匹配。
（2）研发人员的年人均工资一般要高于职工年人均工资。
（3）研发费用要低于当年的管理费用，一般占管理费用的70%一下比较合理。怕有资本化的研发支出计入。
7、报告模板
（1）专项审计报告要求：可合并出具，中介机构申明书，授权委托书（不是主任签字时）
（2）内容：申明书、正文、编制说明、明细表。8、其他注意事项：
（1）企业提供的DR表（研发项目）及PS表（高薪收入）一定要和后面专审报告及网上填写的数据及期间一致；还要和立项报告想对应。
（2）立项报告及明细账、凭证可以提供一部分，就要让企业做好这方面的准备。
（3）是否享受加计扣除及加计扣除的金额占当年研发费用的比例（一般不少于30%），是否享受15%的优税率？
（4）2014年申报资料上开始附有税务局（申报表）、财政局（审计报告及财务数据）、科技局（技术方面）的审查表。三个部门联合审查，比较严格。
（5）另外做审计时一定要关注这个企业所处的外部环境及行业位置，根据了解程序进行合理分析，基本判断出会计所可能面临的风险。
安徽高企认定咨询卧涛：400-0507-580或18755196600（微信同步）
安徽2019年第1批国家高新技术企业认定正在火热预约中，这段时间各家都在催财务审计报告。萌萌的达康书记说了，想要一举拿下高新技术企业认定，财务方面不可忽视！以下是关于高企财务需要注意的问题
1、相关技术指标符合要求
（1）近三年的科研经费
①首先审核科研经费核算内容：主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
②其中，其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等，不能核算业务招待费，可以有差旅费。其他费用统一归集，按月在各项目分摊。
③每年各项目的其他费用不能*过各项目研发费用总额的10%，一个企业的总其他费用不能*过总研发费用。近三年总其他费用不能*过近三年总研发费用。
④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。
⑤高新技术企业必须分项目核算，一般应设置电子账。
⑥科研经费的相关指标
近三年总研发经费/总销售（服务）收入（含其他业务收入）=%；即*近一年销售（服务）收入小于5000万元，不低于6%；5000万元-20000万元之间，不低于4%；20000万元以上，不低于3%。
（2）近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入（含所有收入包括营业外收入）的60%以上。
2、审计报告方面
（1）研发经费专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（2）高薪收入专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（3）三年审计报告
形式方面：不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；
内容方面：和普通年审一年，只是在管理费用中显示研发费用及明细，年申报告应披露当年的研发费用。
3、近三年度企业所得税纳税申报表
形式方面：税局章（各地的税务受理章格式不规定）、日期、税务登记证，主表和附表完整；
内容方面：数据方面和审计报告应一致，不一致的情况要看看是属于什么的情况，合理分析。
（注：2002以前的按以前相关规定；2002-2008年之间，新办的属于国税局；2009-至今，按主税种分所属）
4、企业提供的研发经费明细账和凭证
（1）明细账：审核核算内容、数据和审计报告一致；一定要注意提供的明细账是否为从财务软件中直接打印的，是否有打印时间、核算单位及与后附凭证的对应关系（摘要、时间、凭证号及金额一致）。
（2）凭证：分项目进行账务处理、各费用类提供一个凭证，附后原始单据合理性、完整，是与上面提供的明细账是有对应关系的。特别是领用原材料、人工、水电费、折旧、摊销等有一定的分摊方法及依据。
（3）提供的明细账即原始单据一定分项目核算，且原始单据要有合理的分配参数。比如：人工费是按参与项目的人及工时分摊，折旧及摊销金额的分摊主要是按用设备的耗时及耗费，水电等费用是按设备的耗费来分摊。
5、财务成长性指标分数的计算
近三年总资产增长率和近三年销售增长率测算。一般应高于5分以上。总分要高于70分以上。
6、其他比较重要的指标
资产负债率、科研人员人均工资，没有明确的规定，但要审核其合理性。
（1）资产负债率主要看企业是处于那个发展阶段，是否与企业的发展周期要匹配。
（2）研发人员的年人均工资一般要高于职工年人均工资。
（3）研发费用要低于当年的管理费用，一般占管理费用的70%一下比较合理。怕有资本化的研发支出计入。
7、报告模板
（1）专项审计报告要求：可合并出具，中介机构申明书，授权委托书（不是主任签字时）
（2）内容：申明书、正文、编制说明、明细表。8、其他注意事项：
（1）企业提供的DR表（研发项目）及PS表（高薪收入）一定要和后面专审报告及网上填写的数据及期间一致；还要和立项报告想对应。
（2）立项报告及明细账、凭证可以提供一部分，就要让企业做好这方面的准备。
（3）是否享受加计扣除及加计扣除的金额占当年研发费用的比例（一般不少于30%），是否享受15%的优税率？
（4）2014年申报资料上开始附有税务局（申报表）、财政局（审计报告及财务数据）、科技局（技术方面）的审查表。三个部门联合审查，比较严格。
（5）另外做审计时一定要关注这个企业所处的外部环境及行业位置，根据了解程序进行合理分析，基本判断出会计所可能面临的风险。
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安徽2019年第1批国家高新技术企业认定正在火热预约中，这段时间各家都在催财务审计报告。萌萌的达康书记说了，想要一举拿下高新技术企业认定，财务方面不可忽视！以下是关于高企财务需要注意的问题
1、相关技术指标符合要求
（1）近三年的科研经费
①首先审核科研经费核算内容：主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
②其中，其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等，不能核算业务招待费，可以有差旅费。其他费用统一归集，按月在各项目分摊。
③每年各项目的其他费用不能*过各项目研发费用总额的10%，一个企业的总其他费用不能*过总研发费用。近三年总其他费用不能*过近三年总研发费用。
④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。
⑤高新技术企业必须分项目核算，一般应设置电子账。
⑥科研经费的相关指标
近三年总研发经费/总销售（服务）收入（含其他业务收入）=%；即*近一年销售（服务）收入小于5000万元，不低于6%；5000万元-20000万元之间，不低于4%；20000万元以上，不低于3%。
（2）近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入（含所有收入包括营业外收入）的60%以上。
2、审计报告方面
（1）研发经费专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（2）高薪收入专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（3）三年审计报告
形式方面：不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；
内容方面：和普通年审一年，只是在管理费用中显示研发费用及明细，年申报告应披露当年的研发费用。
3、近三年度企业所得税纳税申报表
形式方面：税局章（各地的税务受理章格式不规定）、日期、税务登记证，主表和附表完整；
内容方面：数据方面和审计报告应一致，不一致的情况要看看是属于什么的情况，合理分析。
（注：2002以前的按以前相关规定；2002-2008年之间，新办的属于国税局；2009-至今，按主税种分所属）
4、企业提供的研发经费明细账和凭证
（1）明细账：审核核算内容、数据和审计报告一致；一定要注意提供的明细账是否为从财务软件中直接打印的，是否有打印时间、核算单位及与后附凭证的对应关系（摘要、时间、凭证号及金额一致）。
（2）凭证：分项目进行账务处理、各费用类提供一个凭证，附后原始单据合理性、完整，是与上面提供的明细账是有对应关系的。特别是领用原材料、人工、水电费、折旧、摊销等有一定的分摊方法及依据。
（3）提供的明细账即原始单据一定分项目核算，且原始单据要有合理的分配参数。比如：人工费是按参与项目的人及工时分摊，折旧及摊销金额的分摊主要是按用设备的耗时及耗费，水电等费用是按设备的耗费来分摊。
5、财务成长性指标分数的计算
近三年总资产增长率和近三年销售增长率测算。一般应高于5分以上。总分要高于70分以上。
6、其他比较重要的指标
资产负债率、科研人员人均工资，没有明确的规定，但要审核其合理性。
（1）资产负债率主要看企业是处于那个发展阶段，是否与企业的发展周期要匹配。
（2）研发人员的年人均工资一般要高于职工年人均工资。
（3）研发费用要低于当年的管理费用，一般占管理费用的70%一下比较合理。怕有资本化的研发支出计入。
7、报告模板
（1）专项审计报告要求：可合并出具，中介机构申明书，授权委托书（不是主任签字时）
（2）内容：申明书、正文、编制说明、明细表。8、其他注意事项：
（1）企业提供的DR表（研发项目）及PS表（高薪收入）一定要和后面专审报告及网上填写的数据及期间一致；还要和立项报告想对应。
（2）立项报告及明细账、凭证可以提供一部分，就要让企业做好这方面的准备。
（3）是否享受加计扣除及加计扣除的金额占当年研发费用的比例（一般不少于30%），是否享受15%的优税率？
（4）2014年申报资料上开始附有税务局（申报表）、财政局（审计报告及财务数据）、科技局（技术方面）的审查表。三个部门联合审查，比较严格。
（5）另外做审计时一定要关注这个企业所处的外部环境及行业位置，根据了解程序进行合理分析，基本判断出会计所可能面临的风险。
安徽高企认定咨询卧涛：400-0507-580或18755196600（微信同步）
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1、相关技术指标符合要求
（1）近三年的科研经费
①首先审核科研经费核算内容：主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
②其中，其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等，不能核算业务招待费，可以有差旅费。其他费用统一归集，按月在各项目分摊。
③每年各项目的其他费用不能*过各项目研发费用总额的10%，一个企业的总其他费用不能*过总研发费用。近三年总其他费用不能*过近三年总研发费用。
④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。
⑤高新技术企业必须分项目核算，一般应设置电子账。
⑥科研经费的相关指标
近三年总研发经费/总销售（服务）收入（含其他业务收入）=%；即*近一年销售（服务）收入小于5000万元，不低于6%；5000万元-20000万元之间，不低于4%；20000万元以上，不低于3%。
（2）近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入（含所有收入包括营业外收入）的60%以上。
2、审计报告方面
（1）研发经费专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（2）高薪收入专项审计报告
形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）
（3）三年审计报告
形式方面：不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；
内容方面：和普通年审一年，只是在管理费用中显示研发费用及明细，年申报告应披露当年的研发费用。
3、近三年度企业所得税纳税申报表
形式方面：税局章（各地的税务受理章格式不规定）、日期、税务登记证，主表和附表完整；
内容方面：数据方面和审计报告应一致，不一致的情况要看看是属于什么的情况，合理分析。
（注：2002以前的按以前相关规定；2002-2008年之间，新办的属于国税局；2009-至今，按主税种分所属）
4、企业提供的研发经费明细账和凭证
（1）明细账：审核核算内容、数据和审计报告一致；一定要注意提供的明细账是否为从财务软件中直接打印的，是否有打印时间、核算单位及与后附凭证的对应关系（摘要、时间、凭证号及金额一致）。
（2）凭证：分项目进行账务处理、各费用类提供一个凭证，附后原始单据合理性、完整，是与上面提供的明细账是有对应关系的。特别是领用原材料、人工、水电费、折旧、摊销等有一定的分摊方法及依据。
（3）提供的明细账即原始单据一定分项目核算，且原始单据要有合理的分配参数。比如：人工费是按参与项目的人及工时分摊，折旧及摊销金额的分摊主要是按用设备的耗时及耗费，水电等费用是按设备的耗费来分摊。
5、财务成长性指标分数的计算
近三年总资产增长率和近三年销售增长率测算。一般应高于5分以上。总分要高于70分以上。
6、其他比较重要的指标
资产负债率、科研人员人均工资，没有明确的规定，但要审核其合理性。
（1）资产负债率主要看企业是处于那个发展阶段，是否与企业的发展周期要匹配。
（2）研发人员的年人均工资一般要高于职工年人均工资。
（3）研发费用要低于当年的管理费用，一般占管理费用的70%一下比较合理。怕有资本化的研发支出计入。
7、报告模板
（1）专项审计报告要求：可合并出具，中介机构申明书，授权委托书（不是主任签字时）
（2）内容：申明书、正文、编制说明、明细表。8、其他注意事项：
（1）企业提供的DR表（研发项目）及PS表（高薪收入）一定要和后面专审报告及网上填写的数据及期间一致；还要和立项报告想对应。
（2）立项报告及明细账、凭证可以提供一部分，就要让企业做好这方面的准备。
（3）是否享受加计扣除及加计扣除的金额占当年研发费用的比例（一般不少于30%），是否享受15%的优税率？
（4）2014年申报资料上开始附有税务局（申报表）、财政局（审计报告及财务数据）、科技局（技术方面）的审查表。三个部门联合审查，比较严格。
（5）另外做审计时一定要关注这个企业所处的外部环境及行业位置，根据了解程序进行合理分析，基本判断出会计所可能面临的风险。
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